Recherchen

TaxGraph stuft jede Recherche bei ihrem Beginn automatisiert als einfache oder als komplexe Recherche ein.

Einfache Recherchen

Gezieltes Nachschlagen benannter Quellen, Beträge oder Fristen sowie klar abgegrenzte Standardfragen.

Begriffserklärung, Dokumentenabruf, etwa einer Norm oder eines Urteils, Grenzwert aus einem einzelnen Dokument

Beispiele

Wie hoch sind die aktuellen Freibeträge bei der Schenkungsteuer nach § 16 ErbStG (nach Verwandtschaftsgrad)?
Was steht im Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz in Artikel 14? Bitte vollständigen Wortlaut/Inhalt der Regelung zusammenfassen.
Welche Sachverhalte regeln § 3a Abs. 3 und Abs. 4 UStG? Bitte kurze praxisorientierte Darstellung der Leistungen, die unter Abs. 3 fallen und Bedeutung des Abs. 4 als Katalog. Fokus auf Abgrenzung zu § 3a Abs. 2 UStG bei Steuerberatungsleistungen an ausländische Unternehmer.
Bitte das Urteil BFH IX R 33/17 vom 06.02.2018 (Fundstelle BStBl II 2018, 525; BFHE 260, 485) als Original-Dokumentdatensatz mit Dokument-URL abrufen. Ich brauche Dokument-URL, Aktenzeichen, Datum, Fundstellen, Leitsatz und die tragende Kernaussage in einem Satz mit Randnummer zur Frage, ob eine auf eine Sachleistung (z.B. Lieferung von Gold) gerichtete Forderung eine sonstige Kapitalforderung i.S.d. § 20 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG ist.
Erstelle eine kurze, mandantenverständliche Erklärung zum Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach deutschem Steuerrecht. Erkläre knapp, wie er funktioniert, und insbesondere, dass bei Nichtdurchführung der Investition die steuerliche Wirkung rückgängig gemacht wird und es wirtschaftlich im Wesentlichen nur zu einer Liquiditätsverschiebung kommt. Bitte mit den einschlägigen Rechtsquellen und im Format: kurzer Fließtext, maximal 2 kurze Absätze.

Komplexe Recherchen

Mehrstufige Fallprüfung, konkurrierende Normen oder Steuerarten, Gestaltungsvergleich, Rechtsprechungsübertragung, offene Rechtsfragen oder umfangreiche Rechtsentwicklungsrecherche.

Fallprüfung, Gestaltungsprüfung, Dokumente zu einem Thema abrufen, etwa Urteile dazu, Rechtsentwicklung darstellen, Abwägung zwischen mehreren Dokumenten

Beispiele

Sachverhalt: Ein Investor erwirbt 100 % der Anteile an einer deutschen GmbH, deren einziges Vermögen ein inländisches Grundstück ist. Verkäufer ist eine natürliche Person, die die Anteile seit 15 Jahren hält. Frage: Welche grunderwerbsteuerlichen Tatbestände und Folgefragen sind vollständig zu prüfen?
Geschäftsveräußerung im Ganzen § 1 Abs. 1a UStG: Welche aktuellen Anforderungen, Rechtsprechung und Praxishinweise sind bei der Vertragsgestaltung und Due Diligence besonders relevant? Bitte auch auf § 15a UStG Vorsteuerberichtigung, Option zur Steuerpflicht § 9 UStG, Share Deal vs. Asset Deal, Immobilientransaktionen und typische Fallstricke eingehen.
Welche Auswirkungen hat ein Rangrücktritt des Gesellschafters mit seinem Gesellschafterdarlehen (z.B. Rangrücktritt hinter alle übrigen Gläubiger, ggf. mit Besserungsschein) auf die Bewertung der Darlehensforderung und deren steuerliche Behandlung nach § 17 EStG, insbesondere im Hinblick auf einen späteren Verzicht oder Ausfall bei einer überschuldeten Kapitalgesellschaft?
Erbschaftsteuer, Progressionsvorbehalt nach § 19 Abs. 2 ErbStG bei DBA-Freistellung. Bitte mit Fundstellen (Gesetz, R E 19, H E 19 ErbStH, BFH): (1) Gilt § 19 Abs. 2 sowohl bei unbeschränkter als auch bei beschränkter Steuerpflicht? Welche DBA (Dänemark, Frankreich, Griechenland, Schweden, Schweiz, USA) sehen die Freistellung mit Progressionsvorbehalt vor, welche die Anrechnung nach § 21? (2) Wie wird der Steuersatz für den "ganzen Erwerb" ermittelt – Durchschnittssteuersatz aus der fiktiven Steuer auf den Gesamterwerb einschließlich Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 (H E 19 ErbStH, Beispiel mit Zahlen)? Wird der Durchschnittssatz gerundet (wie viele Nachkommastellen)? Wird das Ergebnis auf volle Euro gerundet? (3) Bei der Ermittlung des Gesamterwerbs: werden der persönliche Freibetrag § 16, der Versorgungsfreibetrag § 17 und Vorerwerbe nach § 14 einbezogen? Sind Schulden, die mit dem freigestellten Vermögen zusammenhängen, beim fiktiven Gesamterwerb abzuziehen? (4) Wird nach Anwendung des Durchschnittssatzes noch einmal der Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 geprüft?
Frage zur Abschreibung eines gekauften Versicherungsbestands (Rechtsstand September 2026): Ein Versicherungsmakler erwirbt entgeltlich einen Versicherungsbestand (Kundenstamm mit Courtageansprüchen) bzw. ein ganzes Maklerunternehmen. Wie ist der Kaufpreis ertragsteuerlich abzuschreiben? Konkret: (1) Ist der erworbene Bestand ein eigenständiges abnutzbares immaterielles Wirtschaftsgut mit individuell zu schätzender betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauer (§7 Abs. 1 Satz 1–2 EStG) oder gilt die 15-Jahres-Typisierung des Geschäfts-/Firmenwerts (§7 Abs. 1 Satz 3 EStG)? (2) Ist BFH-Urteil vom 12.07.2007, X R 5/05 (Vertreterrecht eines Handelsvertreters: keine 15-Jahres-Typisierung, Nutzungsdauer im Schätzungswege) auf Maklerbestände übertragbar – gibt es bestandsspezifische BFH-/FG-Rechtsprechung oder Verwaltungsauffassung (EStH, EStR, BMF-Schreiben, OFD-Verfügungen)? (3) Welche konkreten Nutzungsdauern (Jahre) wurden in Rechtsprechung oder Verwaltung für Versicherungsbestände, Vertreterrechte oder vergleichbare Kundenstämme/Praxiswerte anerkannt – bitte mit Fundstelle? (4) Wie ist beim Kauf eines Maklerunternehmens zwischen Bestand (Einzelwirtschaftsgut) und Firmenwert abzugrenzen? Bitte alle Aussagen mit Fundstellen und URLs belegen.